什么是纳税筹划？方法有哪些？特点梳理

1.纳税筹划

纳税筹划是指企业在实际经营过程中，在政策允许范围内，通过合理安排财务活动和设计一些可行的方案，事先估算企业生产经营中与税收有关业务的税负和公司整体的收入状况，并制定相应的税收方案，择优选择，使企业可以避免在发生税务风险的情况下，减少税收成本，从而达到改善业务管理和最大化收益率和利润率的目标。

2.纳税筹划方法

(1)税基式筹划法

税基是指某一种税的征税依据，即纳税基数，在区分税种与税种之间扮演着重要的角色。税基式筹划法是纳税人通过控制课税基础的方式来减轻税收成本的方法。大多数税款的应纳税额是税基与适用税率的乘积。当税率无法更改时，应纳税额的金额就取决于纳税基数的大小。纳税基数越小，纳税人所承担的纳税成本就越小。因此，如果可以控制课税基数，也就可以控制应纳税额。

(2)税率式筹划法

税率筹划法是指纳税人通过降低适用税率来减少税务成本的筹划方法。 税率是税制的重要组成部分，也是决定纳税人税负的主要因素。在一定的计税基础上，税额与税率成正比关系，即降低税率等于减轻税负。建筑业增值税对于不同业务税率不同，比如塔吊租赁合同一般会存在人工劳务费用，而租赁和劳务费用所采用的税率不同，此时可以通过合理地计划和拆分合同业务，可以使与低税率部分相对应的公司业务收入变大，从而降低税收成本。

(3)税负延迟缴纳法

延迟缴纳税收负担是指一种节税筹划技术，通过这种技术，纳税人有望在法律法规允许的情况下通过延迟支付强制性税费来获得更多的营运资金，这是合理和公平的。 延迟缴纳税收负担技术通过以下几个方法来考虑其可执行性，包括延迟纳税时间，使用优惠税收政策，计划和安排发票开具时间，选择税收法律政策以及财务方法，以及提前向国家税务机构申报延期付款的声明。 尽管上述方法不能改变公司的总纳税额，但可以无形中使公司获得一笔免息贷款，并在营运资金“滞留”的关键时期将其用于投资项目，这可以合理地解决金融危机期间的因货币贬值导致资金难以流转的窘境。

(4)善用税收优惠政策

为了鼓励一些行业起到引领作用，表现为有利于社会大环境发展的行为，国家经常会出台一些优惠的税收政策，包括减税和免税。纳税人可以依法充分利用这些税收优惠政策，节约税收。税收优惠通常具有以下表现：免税，减税，免税额，起征点，退税，优惠税率，税收抵免等。减税是一种鼓励或照顾某些纳税人或税收对象的特殊政策。减税类似于免税，其实质类似于财政补贴。政府主要为纳税人提供两种减税措施：一种是出于税务关怀目的的减税措施。例如，国家为遭受自然灾害的地区的企业和残疾人减税。这种减税是一种税收关怀，是国家对各种不可抗力造成的纳税人损失的经济补偿。为奖励目的而减税。例如，针对产品出口公司，高科技公司，环保项目等的减税措施，这种减税措施是对纳税人实施国家政策的一种税收激励措施和财政激励措施。

3.纳税筹划的特点

(1)事前性

事前性是指企业必须在纳税义务发生之前，就已经依据税收政策和法规作出一定规划和安排。企业税务人员根据各环节各税种的条件和标准，根据目前企业的经营现状、财务现状、应纳税种类以及对应需要承担的税率，设计多种规划方案，企业管理者要有顶层设计的意识站在企业的角度根据企业未来的经营计划和投资安排，选择出最适合企业的节税方案。因此，纳税筹划必须是事前的，必须要在企业经营活动开展之前就提前规划好。

(2)政策性

国家政策的制定往往有多方思考，比如说规范市场秩序，引导行业发展，调整产业布局等等，其目的还是在于维护国家经济的平稳运行实现可持续发展。但是由于税收筹划的事前性这一特点这就要求企业必须及时了解税收政策的变化以便企业能够根据自身实际状况适应政策并享受政策红利，实现企业纳税规划后利润最大化。

以上梳理了纳税筹划的定义、方法及特点，希望对你有所帮助，如果你想了解更多相关内容，敬请关注三个皮匠报告的行业知识栏目。

推荐阅读：

什么是税收筹划?方法有哪些?

税筹主要是做什么?税收筹划的方法有哪些?

什么是境外公司?境外公司税收筹划方案一览