什么是现金周转期？一文讲清

现金周转期是企业指一段时间，企业在该时期内所有业务活动的现金流出和流入的平均时间，主要计算企业从开展生产经营到收回现金，这段时间里现金是如何重复循环利用的。



一、现金周转期的概念

现金周转期是企业营运周期中的一段时间，它表示一个单位时间现金在企业营运环节中的循环利用率，它是反映企业营运确保安全的指标。现金周转期是更广泛的术语，它实际上指的是企业调动现金的一个统计周期。它是指企业自接收顾客的订货付款到收到供应商的支付款，企业营运现金的期间流转时间，又称为现金循环营运期。

二、现金周转期的计算

现金周转期一般是以账期的总收入为计算依据，而不是账期内支出的总金额。常用的计算公式为：现金周转期=销售收入÷去除现金的所有支出，一般以日天数为单位，比如说一个企业的销售收入为400万，去除现金的其他支出为200万，则该企业的现金周转期为36天。

三、现金周转期与财务状况关系

现金周转期越长，企业生存几率就越低，企业经营状况也就越不容乐观。通常来说，现金周转期超过30天的企业在持续经营运行过程中往往面临着较大的支付隐患，同时也多会对企业的生产经营产生负影响。

此外，现金周转期指标也与企业资产周转率和存货周转率息息相关。企业资产周转率高，表明企业资产的利用程度就高；存货周转率高，表明企业商品的流动性强，这时企业的现金周转期也就会降低，企业的营运就会更安全，现金也可以利用起来更有效地进行经营。

四、现金周转期的含义与重要性

现金周转期是反映企业营运安全的一个重要指标，抓住现金周转期，改进企业营运是企业所必须做的，需要企业运用各项管理措施，有效控制现金流向，提高现金的利用率，减少现金的流失，缩短现金周转期，充分释放其正在运用的资金潜力，促进企业正常运行稳定发展。

现金周转期的价值在于：

（1）能够让企业直观地看到资金的状况，有利于企业快速决策；

（2）其它企业财务指标可以得出结论，而对于现金周转期可以作出前瞻性判断，及时采取有效的管理措施；

（3）它是衡量企业在目前经营状况是否正常的重要指标，也是考察企业营运状况的依据之一。

因此，企业及其高管在制定各项财务计划的时候，一定要重视现金的流向情况，把握现金周转期的变化情况，增强企业财务的管控能力，从而将企业内部的财务状况向好