企业经营活动产生的现金流量是什么？一文讲清

现金流量是指企业的经营管理过程中，在固定时期内，企业通过经营活动、投资活动、筹资活动等所产生的现金流入和流出情况的总和，可以反映企业的财务水平和经营成效，是投资者了解企业财务状况的重要指标之一。



一、经营活动产生的现金流量

1、营业收入现金流量

营业收入现金流量包括出售产品、提供服务、租赁、利息收入等所产生的收入，此现金流量指出企业经营活动的现金流入，显示出企业销售货物、提供服务等能力，能够反映出企业的能力和竞争力；

2、营业成本、税金及附加费用现金流量

营业成本、税金及附加费用现金流量包括原材料购买、主要加工、劳动费用、行政管理费用、印税、运输费等，表明企业所发生的委外承包、货物租赁、货物采购等所支付的现金，能否把握好应收账款和存货的收付比重，及时清理成本费用，维持良好的现金流，是企业改善财务管理水平的重要指标；

3、销售费用现金流量

销售费用现金流量包括市场推广费用、商业与合同担保金等，此流量表明企业对相关费用的经营决策，表明企业经营状况是怎样的，能反映出企业经营管理水平的水平；

4、资产减值损失现金流量

资产减值损失现金流量是企业实际发生的减值损失，以现金形式流入或流出企业，它反映企业资产价值的变化，也是衡量企业财务状况和运作效率的重要指标之一。

二、投资活动产生的现金流量

1、投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量主要包括购买、出售投资性固定资产、长期股权投资、其他长期投资等所产生的收入等，反映企业的资产管理情况，能够准确地分析投资收益，投资者可以了解投资风险及投资套利的大小；

2、投资活动所支付的现金

投资活动所支付的现金包括购买、出售投资性固定资产、长期股权投资、债权投资、其他长期投资等所支付的款项。投资者在投资的基础上，需要分析企业投资资金的来源情况和投资的可行性，以及投资活动所支付的现金，以及合法性、转换比例、合理性等；

3、投资活动所开展的投融资活动

投融资活动也是投资活动的一部分，包括借贷、债权投资、股权投资等，此类现金流量可以反映出企业所展开的融资活动情况，能反映出企业融资的可行性，以及融资收益率的大小和经营状况；

三、筹资活动产生的现金流量

1、筹资活动产生的现金流入