1、网络直播行业财税法规政策文件汇编广州市律师协会财税法律专业委员会编2024 年 1 月前前言言近年来，随着互联网技术的进步，数字经济在全球范围内蓬勃发展。在这个大潮中，网络直播行业迅速崛起，深刻改变了大众的生产生活方式，成为我国经济发展的“新引擎”，为经济增长注入了新的动力和活力。作为新产业、新业态，网络直播行业中的商业交易方式较以往的传统模式有巨大变化，涉及商家、主播、平台经营者、主播服务机构和用户等多方主体，收入类型和收入性质比较复杂，从业人员素质良莠不齐。诸多因素导致行业乱象逐渐出现，其中一些网络主播偷逃税案件相继被公开曝光，引发社会的普遍关注。在支持网络直播行业发展的同时，国家相关部门

2、陆续出台了一部分行业监管法律、规章和政策文件，着力构建长效监管机制，加强对行业的合规性引导，规范行业税收秩序。本汇编分为两个部分，对网络直播行业的基本税收法规政策和网络直播行业强化财税合规监管的法规政策分别进行了搜集和整理。汇编可供网络直播行业从业人员和法律、财税服务工作者快速查阅、全面理解掌握相关法规政策，及时防范涉税违法风险，协力增进办理涉税法律业务的能力和水平，助推网络直播行业健康合规发展。第 1 页 共 521 页目目 录录第一部分第一部分网络直播行业基本税收法规政策网络直播行业基本税收法规政策.7增值税篇增值税篇一、行 政 法 规.9中 华 人 民 共 和 国 增 值 税 暂 行 条

3、 例（2017 修 订）.9二、部 门 规 章 及部 门 其 他 文 件.18（一）中 华 人 民 共 和 国 增 值 税 暂 行 条例 实 施 细 则（2011 修 订）.18（二）财 政 部国 家 税 务 总 局 关 于 全 面 推 开 营 业 税 改征 增 值 税 试 点 的 通 知.30（三）财 政 部税 务 总 局海 关 总 署 关 于 深 化 增 值 税 改 革 有 关 政策 的 公 告.114（四）财 政 部税 务 总 局 关 于 明 确 生 活 性 服 务 业 增 值税 加 计 抵 减 政 策 的 公 告.122（五）财 政 部税 务 总 局 关 于 明 确 增 值 税 小 规

4、 模 纳 税人 免 征 增 值 税 政 策 的 公 告.125（六）财 政 部税 务 总 局 关 于 促 进 服 务 业 领 域 困 难 行业 纾 困 发 展 有 关 增 值 税 政 策 的公 告.127（七）财 政 部税 务 总 局 关 于 进 一 步 加 大 增 值 税 期 末留 抵 退 税 政 策 实 施 力 度 的 公 告.129（八）财 政 部税 务 总 局 关 于 对 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 免 征 增 值税 的 公 告.137（九）财 政 部税 务 总 局 关 于 扩 大 全 额 退 还 增 值 税 留 抵 税 额 政 策 行 业 范 围 的 公 告.139（十）财

5、政 部税 务 总 局 关 于 明 确 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 减 免 增 值 税 等 政 策 的 公 告.143（十 一）财 政 部税 务 总 局 关 于 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 减免 增 值 税 政 策 的 公 告.145第 2 页 共 521 页所得税篇所得税篇一、法 律.148（一）中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法（2018 修 正）.148（二）中 华 人 民 共 和 国 个 人 所 得 税 法（2018 修 正）.162二、行 政 法 规.173（一）中 华 人 民 共 和 国 个 人 所 得 税 法实 施 条 例（2018 修 订）.173

6、（二）中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法实 施 条 例（2019 修 订）.185三、国 务 院 其 他 文 件.221国 务 院 关 于 个 人 独 资 企 业 和 合 伙 企 业征 收 所 得 税 问 题 的 通 知.221四、部 门 规 章 及 部 门 其 他 文 件.221（一）财 政 部国 家 税 务 总 局 关 于 合 伙 企 业 合 伙 人 所得 税 问 题 的 通 知.222（二）国 家 税 务 总 局 关 于 进 一 步 加 强 高 收入 者 个 人 所 得 税 征 收 管 理 的 通 知.225（三）国 家 税 务 总 局 关 于 切 实 加 强 高 收 入