华兴源创：容诚会计师事务所关于公司2024年年度报告的审计报告.pdf

1、审计报告审计报告苏州华兴源创科技股份有限公司苏州华兴源创科技股份有限公司容诚审字容诚审字2025215Z0111号号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国北京北京目目录录序号序号内内容容页码页码1审计报告1-72合并资产负债表13合并利润表24合并现金流量表35合并所有者权益变动表4-56母公司资产负债表67母公司利润表78母公司现金流量表89母公司所有者权益变动表9-1010财务报表附注11-1301审 计 报 告审 计 报 告容诚审字2025215Z0111号苏州华兴源创科技股份有限公司全体股东：一、审计意见一、审计意见我们审计了苏州华兴源创科技股份有限公

2、司（以下简称华兴源创）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华兴源创 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职

3、业道德守则，我们独立于华兴源创，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。（一）收入确认1、事项描述参见财务报表附注三（27）、五（41）华兴源创主要从事平板显示和集成电路测试等自动化智能装备的制造、销售。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）容诚会计师事务所（特殊普通合伙）总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号1 幢 10 层 1001-1 至 1

4、001-26(100037)TEL:010-66001391FAX:010-66001392E-mail:https:/www.rsm.global/china/22024 年度华兴源创营业收入为 18.23 亿元。华兴源创销售商品业务收入确认的具体方法如下：对于由公司负责安装、调试的产品销售，以产品发运至客户现场、安装调试完毕，经客户确认验收作为控制权转移时点并确认销售收入；对于不需安装的产品销售：内销以客户收到产品并完成产品验收，在取得经客户签收的送货单，作为控制权转移时点并确认销售收入，外销以产品完成报关并出口离岸作为控制权转移时点,在取得经海关审验的产品出口报关单和货代公司出具的货运提

5、单后确认销售收入。营业收入的确认对财务报表影响较为重大，同时收入为公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将公司收入确认识别为关键审计事项。2、审计应对我们对收入确认实施的相关程序包括：（1）对华兴源创产品销售收入相关内部控制设计的合理性和运行有效性进行评估和测试；（2）对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序；（3）抽样检查华兴源创与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、出口报关单、运单、客户签收单、验收单、销售回款等资料，评估收入确认的真实性；（4）对主要客户的销售发生额进行函证，评估收入确认的真实性、完整性等；（5）查询主要客户

6、的工商资料，确认客户与华兴源创是否存在关联关系，核查客户的背景信息及双方的交易信息；（6）执行截止性测试，在资产负债表日前后确认的销售收入中选取样本，核对销售合同、客户签收单、验收单等资料，确认收入是否记录于适当的会计期间。（二）应收账款坏账准备的计提1、事项描述参见财务报表附注三（11）、五（4）32024 年 12 月 31 日，华兴源创应收账款账面余额为 16.04 亿元，坏账准备为1.49 亿元，应收账款账面价值占总资产比例为 27.65%。华兴源创根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。根据新金融工具准则的相关规定，以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的应收账款进行减值测试并