阳煤化工：信永中和会计师事务所对阳煤化工股份有限公司2024年年度报告的审计报告.pdf

1、阳煤化工股份阳煤化工股份有限公司有限公司20202 24 4 年度年度审计报告审计报告索引索引页码页码审计报告1-4公司财务报表合并资产负债表1-2母公司资产负债表3-4合并利润表5母公司利润表6合并现金流量表7母公司现金流量表8合并股东权益变动表9-10母公司股东权益变动表11-12财务报表附注13-1141审计报告审计报告XYZH/2025TYAA1B0052阳煤化工股份有限公司阳煤化工股份阳煤化工股份有限公司有限公司全体股东：全体股东：一、一、审计意见审计意见我们审计了阳煤化工股份有限公司（以下简称阳煤化工公司）财务报表，包括 2024年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，20

2、24 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了阳煤化工公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于阳煤化工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据

3、是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、三、关键审计事项关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。1.收入确认事项关键审计事项审计中的应对如“财务报表附注三、23 和附注五、42”所述，阳 煤 化 工 公 司 2024 年 度 营 业 收 入1,089,491.00 万元，主要为产品销售收入，营业收入确认是否恰当对公司经营成果产生很大影响，且收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目我们执行的重要审计程序包括：（1）了解及评价与收入确认事项有关

4、的内部控制设计的有效性，并测试其关键控制执行的有效性；（2）抽样检查销售合同，对管理层进行访XYZH/2025TYAA1B0052阳煤化工股份有限公司审计报告（续）审计报告（续）2标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们将收入确认识别为关键审计事项。谈，对与商品控制权转移相关合同条款与条件进行分析，进而评估公司产品销售收入确认政策的合理性；（3）对营业收入实施分析程序，分析收入异常变动，复核收入的合理性；（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、产品运输单、客户签收单等；（5）抽样对应收账款及预收款项的余额及收入交易额执行函证程序；（6）对收入进行截止测试，

5、评价收入是否在恰当的会计期间确认。2.在建工程减值事项关键审计事项审计中的应对如“财务报表附注五、51”所述，阳煤化工公司 2024 年计提在建工程减值准备 6,797.27万元。由于公司在建工程减值金额对财务报表影响较大，且相关减值测试涉及管理层重大估计及判断，因此，我们将在建工程减值识别为关键审计事项。我们执行的重要审计程序包括：（1）了解与在建工程减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；（2）对在建工程后续计划和处置方案进行了解，判断相关在建工程的减值情况；（3）复核管理层对在建工程减值测试的过程，包括估值方法、模型和关键参数等；（

6、4）评价管理层在在建工程减值测试中使用方法的合理性和一致性；（5）对在建工程减值准备计算过程进行复核，获取并复核相关减值准备测试明细表，以验证相关减值准备计提的准确性；（6）检查管理层对在建工程与在建工程减值相关的披露是否合理。XYZH/2025TYAA1B0052阳煤化工股份有限公司审计报告（续）审计报告（续）3四、四、其他信息其他信息阳煤化工公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括阳煤化工公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我