1、目录前言前言02第一篇：第一篇：2024年中国税收政策回顾与年中国税收政策回顾与2025年展望年展望一各地纳税服务的探索：税收事先裁定制度二中国税收立法 再进一程，仍在路上三多重税收政策促产业升级与创新四2025年中国税收政策展望03第二篇：第二篇：11个中个中资资企业“出海”热门投资地之税务攻略企业“出海”热门投资地之税务攻略香港特别行政区新加坡马来西亚越南阿联酋澳大利亚德国英国匈牙利美国墨西哥111拨云见日 潮起扬帆近年来，中国经济步入调整与转型的关键时期。国内市场的竞争渐趋激烈，中国企业亟待开辟新的增长路径，而海外市场的蓬勃兴起和巨大消费潜力，为中国企业提供了丰富的可能性和广阔的空间。在

2、此契机下，中国企业加速迈向世界舞台，且地位日益重要。根据商务部2025年1月26日公布的数据，2024年中国对外非金融类直接投资1,438.5亿美元，较上年增长10.5%，足见中国企业出海的迅猛势头。企业出海趋势与中国税收政策发展息息相关。中国税收政策为企业出海提供支持与保障，而企业出海又促使税收政策不断完善。一方面，出口退税、境外所得税抵免等政策帮助企业降低成本，避免被双重征税；另一方面，企业出海规模扩大和业务复杂程度增加，对避免国际间双重征税、解决税收争端等方面提出更高要求。回顾2024年，中国多地推出税收事先裁定规则、增值税完成立法等税收大事件进一步完善了中国税收体系，为中国企业营造出更

3、为公平、透明且稳定的税收营商环境。当企业将目光投向海外，海外的税收环境有着另一番景象。不同辖区的税收制度、征管规则大相径庭，给企业出海带来诸多不确定性。从东南亚新兴市场到欧美成熟经济体，各地需要缴纳的税种、税率、税收优惠及合规要求各异，企业通常需要强大的税务支持体系，并提前做好充分的准备，才能在海外市场稳健前行。拨云见日 潮起扬帆：2024-2025年中国税收政策观察及11个中资出海热门投资地税务攻略正是在此背景下应运而生。本刊物旨在回顾中国年度重大税收政策变化，并从前瞻性的角度分析政策发展趋势，同时总结11个热门出海投资地的税收热点问题，为企业出海过程中的税务决策提供详细指引。我们期望，通过

4、本刊物的分析与指引，企业能够拨云见日，探见税收发展趋势，从容地应对复杂多变的税务环境；也能够在全球市场的浪潮中扬帆启航，为中国企业的国际化进程书写更辉煌的篇章。前言2拨云见日 潮起扬帆李尚李尚義義普华永道中国税务部主管合伙人税收事先裁定制度是优化税收营商环境的重要举措，对企业和税务机关都有着深远的影响。对于企业而言，由于税收政策通常较为复杂，企业如何适用正确税收政策，常常面临诸多不确定性。通过事先裁定制度，企业可以在重大经济交易发生前向税务机关申请对未来可能产生的税收问题进行研究，税务机关最终给予企业确定的答复。这为纳税人提供了明确的税收遵从指引，有助于企业更好地评估税收成本，辅助商业决策。对

5、于税务机关而言，事先裁定促使其提前介入企业经营决策中的税务环节，深入了解企业业务实质，这不仅有助于提升税收政策解读的精准度，后续征管时也能更顺畅高效，减少税法解释不一引发的税企矛盾。而且，随着事先裁定案例的不断累积，税务机关能持续优化税收管理流程与政策执行细则，推动整个税收征管体系不断完善。国际上，许多发达国家早已建立相对成熟的事先裁定制度，如今中国也在积极探索这一制度，各地纷纷出台细则并落地实践。国家税务总局多次在相关文件中提及要探索、推动或加强税收事先裁定工作。2020年广州市南沙区税务局发布文件，在本地区内推行税收事先裁定制度，这是地区层面首次书面公开明确对税收事先裁定事项的具体申请流程

6、。此后，南京、深圳、上海等相继出台了（大）企业复杂涉税事项税收事先裁定服务的规则。一些地方虽然没有公开发布税收事先裁定服务的规则，但税务机关也在积极探索事先裁定机制，形成了内部管理办法，积累了一些成功案例。除此之外，长三角和广深还开展了区域合作，探索跨区域的大企业税收事先裁定一体化操作。2024年，北京、广东茂名、重庆等地税务机关先后发布了税收事先裁定工作办法，以持续优化税收环境，提升税收政策确定性。结合多地已出台的工作办法，税收事先裁定工作机制大体较为类似，但在细节规定上可能有所差异。申请主体方面，广东茂名的税收事先裁定服务聚焦大企业范畴，而在北京、上海、重庆等地，该市范围内的单位纳税人都有