香溢融通：香溢融通2024年度审计报告.pdf

1、1审 计 报 告中会会审中会会审 20252025 第第 0 0232232 号号香溢融通控股集团股份有限公司全体股东：香溢融通控股集团股份有限公司全体股东：一、审计意见一、审计意见我们审计了香溢融通控股集团股份有限公司财务报表，包括 2024 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了香溢融通控股集团股份有限公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流

2、量。二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于香溢融通控股集团股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：（一）应

3、收款项减值准备的计提2如财务报表附注五（三）、五（五）、五（八）、五（九）、五（十二）、五（二十二）所述，截至 2024 年 12 月 31 日，香溢融通控股集团股份有限公司合并财务报表中应收款项账面价值总计 3,222,774,593.25 元（其中融资租赁应收款2,811,238,591.15 元），占资产总额的比例为 64.24%（其中融资租赁应收款占资产总额的比例为 56.03%），其中：应收款项余额合计 3,283,182,488.58 元，坏账准备金额合计 60,407,895.33 元。由于应收款项金额重大，且预期信用损失计量涉及管理层主观判断，我们将应收款项减值准备的计提识别为

4、关键审计事项。我们针对应收款项减值准备的计提执行的主要审计程序包括：（1）了解、评价和测试与应收款项减值准备计提相关的关键内部控制设计及运行的有效性；（2）选取金额重大或高风险的应收款项，结合内部控制测试，核实相关准入条件、行业监管要求、客户信用评级情况、实质担保措施、劣后措施等情况。（3）选取以抵押物为主要债权保障的金额重大或高风险的应收款项，独立测试其可回收性。检查相关的支持性证据，包括客户信用历史、经营情况和还款能力、期后收款等情况；（4）通过考虑历史上同类应收款项组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户信用和市场条件等因素，评估管理层将应收款项划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否适

5、当。（二）发放贷款和垫款减值准备的计提如财务报表附注五（十）所述，截至 2024 年 12 月 31 日，香溢融通控股集团股份有限公司合并财务报表中发放贷款和垫款账面价值 515,348,259.80 元，占资产总额的比例为 10.27%，其中：账面余额 678,873,005.04 元，减值准备金额 163,524,745.24 元。由于发放贷款和垫款金额重大，且预期信用损失计量涉及管理层主观判断，3我们将发放贷款和垫款减值准备的计提识别为关键审计事项。我们针对发放贷款和垫款减值准备的计提执行的主要审计程序包括：（1）了解、评价和测试与发放贷款和垫款减值准备计提相关的关键内部控制设计及运行的

6、有效性；（2）获取公司减值测试相关资料，判断减值计提的依据是否充分、方法是否合理；（3）测试减值准备的计提，包括但不限于对抵质押物价值的预计可收回金额、预计快速变现折扣率和预计可收回时间估计等公司减值准备计算关键参数的复核等；（4）对已诉讼的事项查询相关案件的判决情况，并向律师发函了解案件进展、资产保全措施、期后处理方案、可能的结果等；（5）执行函证程序，并对期后回款、期后客户诉讼情况执行检查程序。四、其他信息四、其他信息香溢融通控股集团股份有限公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括香溢融通控股集团股份有限公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报