航天机电：2024年度审计报告.pdf

1、目目录录一、审计报告第 16 页二、财务报表 第 716 页（一）合并资产负债表 第 7 页（二）合并利润表 第 8 页（三）合并现金流量表 第 9 页（四）合并所有者权益变动表 第 10-11 页（五）母公司资产负债表第 12 页（六）母公司利润表第 13 页（七）母公司现金流量表第 14 页（八）母公司所有者权益变动表 第 15-16 页三、财务报表附注 第 17137 页四、资质证书 第 138143 页第 1 页 共 143 页审审计计报报告告天健审2025313 号上海航天汽车机电股份有限公司全体股东：一、审计意见一、审计意见我们审计了上海航天汽车机电股份有限公司（以下简称航天机电）

2、财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了航天机电 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独

3、立于航天机电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不第 2 页 共 143 页对这些事项单独发表意见。(一)收入确认1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注五、合并财务报表项目注释之（二）。航天机电的营业收入主要来自于汽车热系统产业和光伏产业。2024 年度，航天机电的营业收入为人民币 534,863.29 万元，其中：汽车热系统产业的营业收入为人民币 394,50

4、7.60 万元，占营业收入的 73.76%；光伏产业的营业收入为人民币 140,167.92 万元，占营业收入的 26.21%。由于营业收入是航天机电关键业绩指标之一，可能存在航天机电管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。2.审计应对针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；(3)按月度、产品群

5、、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；(4)对于汽车零部件及光伏组件内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单等；对于汽车零部件及光伏组件出口收入，获取海关信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单等；对于光伏电站运营收入，获取电网公司出具的电费结算单，将电费结算单收入与账面金额进行核对。(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；第 3 页 共 143 页(7)检

6、查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。（二）应收账款减值1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注五、合并财务报表项目注释之（一）。截至 2024 年 12 月 31 日，航天机电应收账款账面余额为 160,723.25 万元，坏账准备为 5,154.52 万元，账面价值为 155,568.74 万元。管理层根据各项应收账款信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。2.审计应对针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解与应