新农开发：2024年年度审计报告.pdf

1、新疆塔里木农业综合开发股份有限公司新疆塔里木农业综合开发股份有限公司审审 计计 报报 告告大信审字大信审字2022025 5 第第 1212-0000100001 号号大信会计师事务所（特殊普通合伙）大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.-1-电话 Telephone：+86（10）82330558传真 Fax：+86（10）82327668网址 Internet：大信会计师事务所北京市海淀区知春路 1 号学院国际大厦 22 层 2206邮编 100083WUYIGE Certified Public Accountan

2、ts.LLPRoom 2206 22/F,Xueyuan International TowerNo.1 Zhichun Road,Haidian Dist.Beijing,China,100083审计报告大信审字2025第 12-00001 号新疆塔里木农业综合开发股份有限公司新疆塔里木农业综合开发股份有限公司全体股东：全体股东：一、审计意见我们审计了新疆塔里木农业综合开发股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。我们认

3、为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对

4、财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。（一）收入确认1.事项描述-2-电话 Telephone：+86（10）82330558传真 Fax：+86（10）82327668网址 Internet：大信会计师事务所北京市海淀区知春路 1 号学院国际大厦 22 层 2206邮编 100083WUYIGE Certified Public Accountants.LLPRoom 2206 22/F,Xueyuan International TowerNo.1 Zhichun Road,Haidian Dist.Beijing,China,100083如财务报表附注五

5、（三十九）所述，2024 年度新农开发营业收入 5.72 亿元，其中棉花产品销售收入3.76亿元，占收入比重的65.73%；甘草制品销售收入1.31亿元，占收入比重22.90%。产品销售收入是新农开发经营和考核的关键业绩指标之一，确定商品控制权是否转移涉及新农开发管理层的判断，因此，我们将新农开发收入确认确定为关键审计事项。2.审计应对我们对收入确认实施的重要审计程序包括：（1）对销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对客户收入确认等重要的控制点执行了控制测试；（2）检查主要客户与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、装车单、出库单、发货单、报关单、皮棉结算清单等，对与产

6、品销售收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估，评价收入确认是否符合企业会计准则的规定；（3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；（4）按照抽样原则选择客户样本，询证应收账款情况及销售情况；（5）对营业收入执行截止测试，核实收入确认是否记录在正确的会计期间。（二）存货跌价准备1.事项描述截止 2024 年 12 月 31 日，如附注五（八）所述，新农开发期末存货 3.66 亿元，占全部资产总额的 28.36%。存货跌价准备对财务报表影响重大，且涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。2.审计应对我们对存货跌价实施的重要