华康股份：华康股份2024年度审计报告.pdf

1、 目目 录录 一、审计报告 第 16 页 二、财务报表 第 714 页（一）合并资产负债表 第 7 页（二）母公司资产负债表 第 8 页（三）合并利润表 第 9 页（四）母公司利润表 第 10 页（五）合并现金流量表 第 11 页（六）母公司现金流量表 第 12 页（七）合并所有者权益变动表 第 13 页（八）母公司所有者权益变动表 第 14 页 三、财务报表附注 第 15102 页 第 1 页 共 102 页 审审 计计 报报 告告 天健审2025224 号 浙江华康药业股份有限公司全体股东：一、审计意见一、审计意见 我们审计了浙江华康药业股份有限公司（以下简称华康股份公司）财务报表，包括

2、2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华康股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华康股份公司，并履行了

3、职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事第 2 页 共 102 页 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。(一)收入确认 1.事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）及五（二）1。华康股份公司的营业收入主要来自于晶体糖醇产品和液体糖、醇及其他产品的销售。2024 年度，华康股份公司的营业收入为人民币 2,808,435,824.82 元，其中晶体糖醇产品和液体糖、醇及其他产品业

4、务的营业收入为人民币2,697,812,966.21 元，占营业收入的 96.06%。由于营业收入是华康股份公司关键业绩指标之一，可能存在华康股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。2.审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因

5、；(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票、发运签收记录等；(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；第 3 页 共 102 页(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。(二)应收账款减值 1.事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、（十二）及五

6、（一）4。截至 2024 年 12 月 31 日，华康股份公司应收账款账面余额为人民币718,685,935.80 元，坏账准备为人民币 36,367,842.49 元，账面价值为人民币682,318,093.31 元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。2.审计应对 针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行