日播时尚：2024年度财务报表及审计报告.pdf

1、 日播时尚集团股份有限公司日播时尚集团股份有限公司 20202 24 4 年度财务报表及审计报告年度财务报表及审计报告 目目 录录 内容内容 页码页码 审计报告 1-5 合并资产负债表 6-7 公司资产负债表 8-9 合并利润表 10 公司利润表 11 合并现金流量表 12 公司现金流量表 13 合并所有者权益变动表 14-15 公司所有者权益变动表 16-17 财务报表附注 18-150 1 审审 计计 报报 告告 众会字(2025)第 00619 号 日播时尚集团股份有限公司全体股东：日播时尚集团股份有限公司全体股东：一、审计意见一、审计意见 我们审计了日播时尚集团股份有限公司（以下简称日

2、播时尚）财务报表，包括 2024年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了日播时尚 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日播

3、时尚，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、三、关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：（一）存货跌价准备 1、事项描述 2 如财务报表附注 3.14 存货会计政策、附注 5.6 存货所示，截至 2024 年 12 月 31 日止，日播时尚存货的账面价值为人民币 273,344,857.28 元，占合并财务报表资产总额的 26.35%，计提存货跌

4、价准备金额 58,808,867.68 元。日播时尚管理层于资产负债表日将存货按成本与可变现净值孰低计量，计提存货跌价准备。结合存货的销售政策同时考虑到服装行业商品的特殊性，存货的跌价情况与存货库龄直接相关，确定按照以存货的库龄分析为主计提存货跌价准备的跌价计提政策。由于存货占比金额较大，并且服装行业中存货减值的固有风险较高，且存货跌价准备的计提涉及管理层重大判断，因此，我们将存货的跌价准备确定为关键审计事项。2、该事项在审计中是如何应对：我们对日播时尚存货相关的内部控制制度的设计与执行进行了评估，以确认内部控制的有效性；结合存货销售情况、销售费用及相关税费等实际数据进行评估，分析公司存货跌价

5、计提政策是否合理；对日播时尚存货执行存货减值测试，了解存货物料编号，取得期末库龄清单、存货跌价准备计算表，结合存货库龄对跌价准备进行重新计算，并结合分析性复核，分析存货跌价准备是否计提充分。同时，我们对日播时尚存货实施监盘，检查存货的数量、状况等，关注毁损等存货是否被有效识别。（二）经销收入、预估退货 1、事项描述 如财务报表附注 3.32 收入确认会计政策、附注 5.34 营业收入所示，2024 年度，日播时尚的营业收入总额为 865,915,956.84 元，比 2023 年营业收入下降了 15.68%，为日播时尚合并利润表重要组成项目，其中服装经销销售收入为 328,412,453.56

6、 元，占主营业务收入的比例为 38.62%，为公司主要的销售模式。经销模式下，公司对经销商实行买断式销售政策，同时依据合同约定给予经销商一定比例的退货额度。公司应当在经销商取得相关商品控制权时，按照因向经销商转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本后的余额，确认一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。3 由于收入和预估退货影响到日播时尚的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将日播时尚经销销售收入以