跨境电商税务合规与风险防范.pdf

1、货代公司境外消费者内地公司第三方商品流向现金流向图例：境外公司业务流向内地主体公司香港关联公司商品采购主要负责跨境电商业务运营，包括软件系统平台开发、店铺运营、供应链管理等；，内地公司作为境内采购主体，将商品销售给香港公司。境外关联公司通过Amazon等境外销售平台销售Amazon或自有海外仓库商品销售商品销售，香港公司作为商品采购主体，向境内供应商采购商品；主要承担分销商角色，负责转售、收款并承担整体业务物流费、平台费、广告费等。商品采购出口跨境电商行业常见业务模式和交易链路供应商/加工厂税务问题是能否成功IPO的重要影响因素之一36个月内未因违反税收、海关、外汇、境外直接投资/外商在华投资

2、/返程投资、境内及跨境并购与重组及其他法律、行政规范受到行政处罚是上市的必要条件之一 其他需要考虑的问题税收协定-税收协定优惠-控股公司商业实质中国居民企业受控外国企业转让定价反避税规定法律体系外汇管制100%100%东道国中国内地中国内地/香港/海外股息/利息/特许权股息/利息/特许权母国中国受控外国企业境外税收抵免中国居民企业中间控股公司所在地利息/股息/特许权的预提所得税资本利得税投资东道国企业所得税税率税收优惠利息/股息/特许权的预提所得税常设机构税收协定？税收减免？跨境电商主体公司中间控股公司香港vs海南vs横琴等境外主体税收协定？税收减免？出海投资架构涉税技术要点及考量企业的商业需

3、求香港离岸申报及其功能风险的平衡以前年度合规性评估税务优惠的充分利用利润与功能风险相匹配境外公司税务筹划及合规性义务合理享受税收优惠香港税探讨谈判、订立和签署合同的地点供应商和客户都位于香港以外服务器、物流服务和其他准备或辅助服务的地点欧盟/美国税探讨存放在欧盟仓库，用于接收和履行客户订单的库存销售存放在欧盟仓库的退货库存库存/仓库/从属和独立的分销代理物流服务提供商快闪店(pop-up stores)服务器内地主体公司香港关联公司境外消费者商品采购境外关联公司通过Amazon等境外销售平台销售Amazon或自有海外仓库商品销售商品销售商品采购 各实体职能安排：-内地主体公司负责跨境电商业务绝大部分工作；-香港公司仅负责签单和收款工作。人员配置安排：-内地主体公司配置业务运营绝大部分人员；-香港公司通常没有配置人员或非常少量人员。各实体功能风险、人员配置与业务安排不一致：-内地主体公司的人员承担跨境电商业务绝大部分运营职能；-香港公司签订绝大部分订单，但未配置相应人员。功能风险安排与利润分配结果不匹配：-香港公司保留大部分利润/资金；-内地主体公司仅获得较少的利润/资金。关联交易关键考量点价值创造（功能风险、人员资产配置）应与利润分配结果相匹配常见业务的安排现状潜在的转让定价风险供应商/加工厂境外消费者预祝各位卖家 合规发展 纵横增长