国家税务总局：中国居民赴阿曼投资税收指南（83页）.pdf

1、中国居民赴阿曼中国居民赴阿曼投资税收指南投资税收指南国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组中国居民赴阿曼投资税收指南1前言中国居民赴阿曼投资税收指南（以下简称指南）重点介绍了阿曼苏丹国（以下简称“阿曼”）的投资环境及税收制度。本指南根据阿曼的经济概况、税收政策、相关法规和中阿双边协定，总结了中国居民赴阿曼投资可能面临的税务问题以及需要遵从的税收征管规定，有较强的针对性和指导意义。本指南共分六个章节。第一章介绍了阿曼的经济概况，为中国居民赴阿曼投资提供了具有参考价值的背景资料。第二章全面介绍了阿曼的税收制度，主要包括对税收法律体系、近年税制变化和设立的税种及各税种详细情况的介绍。第

2、三章介绍了阿曼税收征收和管理体制，涵盖了税收管理机构、居民纳税人的税务登记、纳税申报、税务检查等征管规定，以及非居民纳税人的税收征管措施与非居民企业税收管理的内容，对中国居民在阿曼投资合作的税务管理实践具有较强的指导性。第四章介绍了阿曼的特别纳税调整政策，包括关联交易、转让定价调查和资本弱化规定等。第五章是对中阿税收协定及相互协商程序的介绍，包括对协定主要条款定义、适用范围、常设机构认定、不同所得类型征税规定的介绍，以及对税收协定相互协商程序的说明等。第六章主要对中国居民企业赴阿曼投资可能存在的税收风险予以提示，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险以及享受税收协定待遇相关风险等。本指南

3、仅基于 2023 年 6 月 30 日前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。指南存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。中国居民赴阿曼投资税收指南1目录第一章第一章阿曼经济概况阿曼经济概况.11.1 近年经济发展情况.11.2 支柱和重点行业.41.3 经贸合作.41.4 投资政策.5第二章第二章阿曼税收制度简介阿曼税收制度简介.72.1 概览.

4、72.1.1 税制综述.72.1.2 税收法律体系.72.1.3 最新税制变化.72.2 企业所得税.82.2.1 居民企业.92.2.2 非居民企业.152.2.3 申报制度.172.3 个人所得税.172.3.1 居民纳税人.172.3.2 非居民纳税人.182.3.3 申报制度.192.4 增值税.192.4.1 概述.192.4.2 税收优惠.232.4.3 应纳税额.252.4.4 申报制度.262.5 其他税（费）.262.5.1 消费税.262.5.2 社会保障税.272.5.3 印花税.282.5.4 关税.282.5.5 培训税.282.5.6 地方税费.29第三章第三章税收

5、征收和管理制度税收征收和管理制度.303.1 税收管理机构.303.1.1 税务系统机构设置.30中国居民赴阿曼投资税收指南23.1.2 税务管理机构职责.303.2 居民纳税人税收征收管理.303.2.1 税务登记.303.2.2 账簿凭证管理制度.323.2.3 纳税申报.323.2.4 税务检查.353.2.5 税务代理.363.2.6 法律责任.363.2.7 其他征管规定.373.3 非居民纳税人的税收征收和管理.373.3.1 非居民税收征管措施简介.373.3.2 非居民企业税收管理.38第四章第四章特别纳税调整政策特别纳税调整政策.404.1 关联交易.404.1.1 关联关系

6、判定标准.404.1.2 关联交易基本类型.414.1.3 关联申报管理.414.2 同期资料.414.2.1 分类及准备主体.414.2.2 具体要求及内容.424.2.3 其他要求.424.3 转让定价调查.424.3.1 原则.424.3.2 转让定价主要方法.434.3.3 转让定价调查.434.3.4 案例.434.4 预约定价安排.434.4.1 适用范围.434.4.2 程序.444.5 受控外国企业.444.5.1 判定标准.444.5.2 税务调整.444.5.3 案例.444.6 成本分摊协议管理.444.6.1 主要内容.44中国居民赴阿曼投资税收指南34.6.2 税务调