国际外汇管理局：对外金融资产负债及交易统计业务指引2024年版（113页）.pdf

1、1附件 1对外金融资产负债及交易统计业务指引（2024 年版）目录目录一、对外金融资产负债及交易统计的总体原则.4（一）统计范围.4（二）申报主体.5（三）申报义务次序.7（四）交易的含义.10（五）非交易变动.11（六）交易与非交易变动的填报方法.15（七）货币单位与折算率.17（八）境内外主体所属部门的报送方法.20（九）国家（地区）的报送原则.22（十）记录时点和计值方法.23（十一）境内分支机构与境外对手方的关系.24（十二）跨机构信息校验.24（十三）无业务亦申明（零申报）.25（十四）数据修改.26二、具体报表及数据项的填报方法.28（一）投资关系（组织架构）的判断和填报方法（Z0

2、3 表）.28（二）被投资机构资产负债表的填报方法（A01 系列报表和 A02 系列报表）.35（三）对外直接投资的填报方法（A01 系列报表）.37（四）来华直接投资的填报方法（A02 系列报表）.43（五）投资境外股本证券和投资基金份额的填报方法（B01 表、H02 表）.45（六）投资境外债务证券的填报方法（B02 表、H02 表）.46（七）吸收境外股权和基金份额投资的填报方法（B04 表）.50（八）境外发行债务证券的填报方法（B05 表）.512（九）可流通股票（份额）的填报方法（B01 表、B04 表、H01 表和 H02 表）.52（十）金融衍生产品及雇员认股权、托管业务的填报

3、方法（C01 表、H01 表和 H02 表）.53（十一）存贷款及应收（预付）应付（预收）款业务的填报方法（D 系列报表）.58（十二）货物、服务、薪资及债务减免等其他各类往来的填报方法（E01 表）.62（十三）境外建设的填报方法（E02 表）.73（十四）运输收入的填报方法（E03 表）.75（十五）补充报表：银行进出口贸易融资余额的填报方法（X01 表）.76三、专项业务填报要求.77（一）购买境外不动产.77（二）租用非居民境内不动产.79（三）对外直接投资的增资和减资.79（四）来华直接投资的增资和减资.81（五）可转债.84（六）信贷资产证券化.87（七）存托凭证.88（八）基金互

4、认.89（九）优先股.89（十）非上市股份全流通.90（十一）境外理财与非居民投资境内理财产品.91（十二）境外上市募集资金.94（十三）背对背金融产品交易（含金融衍生产品交易）.95（十四）跨境收益互换.95（十五）股权激励计划.96（十六）贷款展期.97（十七）境外投资筹备款.98（十八）证券公司、期货公司或交易所等吸收的非居民投资者保证金.99（十九）跨国公司跨境资金集中运营业务.99（二十）债务减免.101（二十一）保险.1023（二十二）福费廷及其转卖.103（二十三）内保外贷.104（二十四）境外机构投资境内特定品种期货产品.105（二十五）非居民以股抵债（居民提供股权抵押贷款）.

5、105（二十六）“债券通”业务.106（二十七）“互换通”业务.107（二十八）合格境外投资者（QFII、RQFII）融资融券业务.108四、其他填报要求.109（一）关于战略投资者.109（二）QDII、RQDII、QDLP 或 QDIE 等业务持有单家境外机构的表决权在 10%及以上.110（三）具有 QDII 等身份但通过非 QDII 渠道跨境投资.110（四）非合格境外投资者（QFII、RQFII）的境外机构和个人购买境内股权或基金份额.111（五）申报主体多地上市.111（六）申报主体合并.112（七）申报主体退出.1134一、对外金融资产负债及交易统计的总体原则（一）统计范围（一）

6、统计范围对外金融资产负债及交易统计（以下简称直接申报）的范围包括申报主体自身或所托管（代理或管理）业务的国际收支交易流量和对外金融资产负债存量。对外金融资产和负债应区分报送，不能相互抵销。对于对外金融资产而言，其月末存量（市值）应包含减值准备。例如，某月末申报主体对境外贷款资产余额 100 万美元，同时该申报主体会计账上对该贷款计提了 10 万美元减值准备。在填报“贷款（含拆放银行同业及联行）（资产）报表（D02 表）”时，该申报主体月末对外贷款余额应包含减值准备，填报为 100万美元，而不是 90 万美元，表明该申报主体形成对外贷款债权 100万美元，我国对外债权也相应增加 100 万美元。