中瑞税务师事务所集：税收政策汇编2024年2月（24页）.pdf

1、最 新 税 收 政 策 汇 编（2024年2月）中瑞税务师事务所集团有限公司二零二四年三月2024年2月2目 录一、个人所得税.3关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告.3国家税务总局公告 2024 年第 2 号.3关于国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告的解读.8二、印花税.10关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知.10财税20248 号.10三、综合政策.11关于开展个体工商户分型分类精准帮扶提升发展质量的指导意见.11国市监注发202410 号.11关于修订部分税务执法文书的公告.16国家税务总局公

2、告 2024 年第 1 号.16关于国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公告的解读.16关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知.17工信部联通装函202460 号.17关于印发全国公共信用信息基础目录（2024年版）和全国失信惩戒措施基础清单（2024年版）的通知.19发改财金规2024203 号.19关于发布中华人民共和国海关对横琴粤澳深度合作区进口货物免税管理办法的公告.20海关总署公告202418 号.202024年2月3一、个人所得税一、个人所得税国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告国家税务总局公告2024年第2号

3、根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算）有关事项公告如下：一、汇算的主要内容一、汇算的主要内容2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式

4、如下：应退或应补税额=（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）适用税率-速算扣除数-已预缴税额汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。二、无需办理汇算的情形二、无需办理汇算的情形纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；（二）汇算需补税金额不超过400元的；（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。三、需要办理汇算的情形三、需要办理汇算的情形符合下列情形

5、之一的，纳税人需办理汇算：（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；2024年2月4（二）2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。四、可享受的税前扣除四、可享受的税前扣除下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：（一）减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老

6、人专项附加扣除；（三）符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；（四）符合条件的公益慈善事业捐赠。同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。纳税人与其配偶共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息及住房租金等专项附加扣除的，以及与兄弟姐妹共同填报赡养老人专项附加扣除的，需要与其他填报人沟通填报扣除金额，避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除。纳税人填报不符合规定的，一经发现，税务机关将通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站或者扣缴义务人等渠道