德勤：薪火相传慈善事业助力家族理念永续传承（14页）.pdf

1、薪火相传慈善事业助力家族理念永续传承前言在过去的几十年里，亚洲积累了世界三分之一的财富，同时在教育、预期寿命和基础设施方面取得了卓越成就。然而该地区仍居住着全球约三分之二的贫困人口1，并非所有的亚洲地区都得到了均衡的经济发展，而流行病、气候变化和自然灾害等全球性挑战依然紧迫。私人财富的积累、持续扩大的贫富差距、以及不断提升的社会责任意识都促进了亚洲地区慈善事业的快速发展。长期以来，家族慈善事业一直被视为延续家族产业和家族理念与精神的基石，亦是增强家族参与度和身份认同感的重要途径。随着全球财富转移正盛，家族下一代成员的作用持续扩大，通过与时俱进的实践来推动产生持久影响力的慈善公益。本文旨在探讨亚

2、太地区富裕家族的下一代成员如何在引领系统性、可持续的家族捐赠模式的同时，传承家族文化，延续回馈社会的价值观、理念和责任感。1.0 随着全球持续应对新冠疫情带来的影响成为新常态，慈善捐赠的规模屡创新高，出资速度空前，其中亚太区也不例外。与此同时，随着企业社会责任和环境、社会和企业治理(ESG)投资日益受到关注，企业和高净值人士正探索新模式，为亚太地区的可持续发展做出贡献。政策法规、税收优惠和生态系统整体基础设施是慈善事业发展的关键驱动力，合力营造了亚太地区各不相同的私人公益捐赠环境，其中超高净值人士增长迅速的三大经济体新加坡、中国香港、中国内地正处于各自的发展阶段2。根据亚洲慈善与社会中心发布的

3、2020年行善指数报告，新加坡提供了较有利的慈善发展环境，包括税收优惠和政策支持，公益产业得到了稳健发展。除了基础设施建设外，政府也在社会服务组织的资助中发挥了重要作用。社会服务组织中约三分之一的预算来自于政府资助，使新加坡成为亚洲地区政府资助公益占比最高的经济体之一。中国香港的公益产业在过去20年持续积极地发展，慈善机构的数量从2000年的3,250家增长到2020年的9,191家。慈善机构捐款规模也从2000年至2001年的29亿港元（约3.741亿美元）增长到2014至2015年的117亿港元（约15亿美元），实现了近四倍的增长3。但慈善机构的有关政策还是较为零散，通过套用现行企业的监管

4、框架，并在此基础上进行一些针对性修改，从而为自发组织的民间慈善活动提供了较大发挥空间。2020年行善指数报告的调查显示，90%的社会服务组织有三分之一的资金来自于个人捐赠，此占比在亚洲地区排名第二4。1 亚洲慈善与社会中心，2020年行善指数报告(DoingGoodIndex2020)2 2020年行善指数报告将社会服务组织定义为提供满足社会需求的产品或服务的组织3 亚洲慈善与社会中心，2020年行善指数报告(DoingGoodIndex2020)4 亚洲慈善与社会中心，2020年行善指数报告(DoingGoodIndex2020)香港是亚太地区家族捐赠最成熟的市场。财富传承超过三代的家族通常

5、拥有较稳定的慈善捐赠方式。虽然中国内地的家族捐赠增长规模和速度遥遥领先，但第一代创富者仍在探索合适的捐赠模式，比如近期兴起的股票捐赠。中国内地的家族慈善在未来十年将如何演变，以及他们的下一代家族成员如何接棒和发展，我们拭目以待。瑞银财富管理董事总经理兼环球家族办公室亚太区联席主管辜良雄先生亚太地区的私人慈善捐赠市场概览中国内地的慈善事业则大多与政府联合开展，并主要聚焦国家策略中的特定领域，例如教育、扶贫和救灾等。政府出台的慈善活动相关政策不仅带来直接影响，而且具有较强的风向标的和放大效应。尽管慈善生态系统和税收优惠较其他经济体而言有待完善，中国内地的慈善捐赠总额从2009年的330亿元人民币（

6、50.3亿美元）增长到2020年的2,090亿元人民币（315.7亿美元）5，中国家族慈善基金会的捐赠总额从2005年的873万元人民币（132万美元）增长到2017年的37亿元人民币（5.6亿美元）6。中国内地慈善捐赠的迅速发展，尤其在私人和企业公益领域，体现出各方力量在实行社会责任领域越来越高的参与度。平均社会服务组织预算的资金来源分布新加坡企业捐赠个人捐赠政府采购政府资助海外捐赠其他中国内地企业捐赠个人捐赠政府采购政府资助海外捐赠其他中国香港企业捐赠个人捐赠政府采购政府资助海外捐赠其他5 中华慈善联合会，2020中国慈善捐赠报告6 杨团，中国慈善发展报告（2018），社会科学文献出版社，