上海国家会计学院：2024税务监管趋势与典型案例（60页）.pdf

1、2024税务监管趋势与典型案例标本课程根据近期税务工作会议，从审计署关注、重点行业重点领域等角度分析解读，分析2024年税务监管趋势，解读2023年典型案例。2024税务监管趋势与典型案例标标目 录一、怎么看：税务总局2023年工作总结与2024年工作计划二、怎么查：税务总局监管重点行业、领域与行为三、怎么办：2024年财税规范重点关注点一怎么看：税务总局2023年工作总结与2024年工作计划（一）2023年税务监管的主要内容 依法依规组织税费收入 落实落细税费优惠政策 持续优化办税缴费举措 切实提升税收监管能力 加快推进智慧税务建设 深化国际税收交流合作 怎么看：税务总局2023年工作总结与

2、2024年工作计划一2023年，税务部门共依法查处涉嫌违法纳税人13.5万户，挽回各类税款损失1810亿元，配合公安部门对8228名犯罪嫌疑人采取了强制措施，539名犯罪嫌疑人投案自首，有力维护了法治公平的经济税收秩序。一是严厉打击虚开骗税违法犯罪。聚焦“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取优惠等涉税违法犯罪行为，积极联合相关部门开展精准打击，查处一批违法企业，打掉一批犯罪团伙。2023年，累计查处骗取税费优惠违法案件5042起，检查涉嫌骗取出口退税的出口企业2599户，挽回出口退税损失约166亿元。二是加大重点行业重点领域整治力度。聚焦重点行业和重点领域涉税违法风险开展专项整

3、治，集中力量查处一批偷逃税大案要案，特别是常态化加强文娱领域税收监管，组织查处了一些演艺明星和网络主播偷逃税典型案件，有力规范了行业税收秩序，促进了相关行业的健康发展。一怎么看：税务总局2023年工作总结与2024年工作计划三是深化拓展多部门联合打击工作机制。2023年，最高人民法院和市场监管总局先后加入常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制，机制成员单位由六部门拓展至八部门，形成了从行政执法到刑事司法全链条、一体化打击涉税违法犯罪的工作新格局。多部门联合部署“利剑2023”专项行动，通过跨区域、跨部门数据共享、联合研判，精准打掉职业涉税犯罪团伙127个，抓获犯罪嫌疑人1619名。四是持续曝光案件

4、加强警示震慑。我们加大对涉税违法典型案件的曝光力度，全年分类分级、不间断曝光涉税违法典型案件243起，有效发挥典型案件的警示震慑作用。同时，我们还不断深化多部门联合激励和惩戒机制，严格执行税收违法“黑名单”制度，全年公布重大税收违法失信案件17324起。一怎么看：税务总局2023年工作总结与2024年工作计划（二）2024年税务监管的主要方向持续深化税收征管改革，稳步推进全面数字化的电子发票推广应用，扩围上线全国统一的新电子税务局，深化拓展税收大数据应用，提升数字化智能化治理效能；着力加强和改进税收监管，进一步夯实征管基础，积极发挥八部门常态化打击涉税违法犯罪工作机制作用，加强对高风险重点领域

5、靶向整治，深入推进精准监管和以查促治。同时，立足自身职责，严肃治理地方违规招商引资中的涉税问题，严格抓好税费政策统一规范执行，严禁税务部门和税务干部参与配合违规招商引资，发现问题坚决严肃查处，切实推进全国统一大市场建设，切实把税务铁军“铁”的风范旗帜鲜明地体现到坚决维护党中央权威上来。二怎么查：税务总局监管重点行业、领域与行为（一）严查：财政返还与核定征收2024年全国审计工作会议：深入揭示一些地方招商引资中违规出台“小政策”、形成“税收洼地”等问题，严肃查处违规返税乱象。问题由来以久：招商引资、争抢税源、经济增长指标要求等引发的区域财政政策国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知（国发2014

6、62号）国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知（国发201525号）坚决取消与企业缴纳税收或非税收入挂钩的地方财税优惠政策二怎么查：税务总局监管重点行业、领域与行为国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告违规返还税款造成财政收入流失。15省市以财政奖励等名义返还税款238.73亿元，返还比例大多为地方分成收入的90%以上。国务院关于2021年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告个人所得税征管执法不严。2018年至2021年，22省市 544名高收入人员通过隐瞒收入、弄虚作假等手段，偷逃个税47.22亿元。有的地方在近年来连续查处少数高收入群体偷逃税款的情况下，仍以财