中国证监会：2022年度证券审计市场分析报告（26页）.pdf

1、12022年度证券审计市场分析报告年度证券审计市场分析报告为便于市场各方了解证券审计市场情况，引导会计师事务所规范执业，证监会会计部组织专门力量对我国2022年度证券审计市场进行分析，形成本报告。报告内容主要包括从事证券服务业务会计师事务所（以下简称证券所）基本情况，2022年度证券审计市场情况，2022年度审计报告分析以及证券市场审计执业问题等。一、证券所基本情况（一）证券所数量持续增加，首单证券业务以挂牌公（一）证券所数量持续增加，首单证券业务以挂牌公司年报审计为主司年报审计为主截至2023年6月底，115家会计师事务所备案从事证券服务业务，较去年净增22家(新增23家，注销1家)，增幅达

2、23.7。新增证券所主要分布在北京（6家）、深圳(4家)、广东（2家）、湖南（2家）、宁波（2家），上海、浙江、山东、广西、天津、江苏、江西各1家，分布较为广泛。新增证券所首单证券服务业务主要包括挂牌公司年报审计（19家），债券发行人年报审计（3家）等，首单证券业务以挂牌公司年报审计为主。（二）合伙人数量增长较快，部分新所执业人员较少（二）合伙人数量增长较快，部分新所执业人员较少截至2023年6月底，证券所合伙人共5,702人，较上年增长8.0%，平均每家约50人。证券所注册会计师共35,551人，占全国执业注册会计师总人数的36.2%，较上年增长3.0%，平均每家约309人。新增证券所合伙人

3、169人，平均每家约72人，其中12家新增证券所合伙人仅为2人；新增证券所注册会计师551人，平均每家约24人，其中15家新增证券所注册会计师人数不足10人，执业人员较少。（三）证券服务业务持续增长，头部所市场集中效应（三）证券服务业务持续增长，头部所市场集中效应明显明显2022年度，证券所收入总额为675.7亿元，较上年增长4.8。其中，证券服务业务收入为220.6亿元，较上年增长7.6，占收入总额的32.6。上市公司审计客户超过100家或收入总额超过20亿元的15家会计师事务所（以下简称大所）证券服务业务收入184.4亿元，较上年度增长10.6%，占证券所证券服务业务收入的83.6%，市场

4、集中度进一步提高；上市公司审计客户超过30家或收入总额超过5亿元的19家会计师事务所证券业务收入32.2亿元，较上年度增长1.8%，占证券所证券服务业务收入的14.6%；另外81家会计师事务所证券服务业务收入4.0亿元，占证券所证券服务业务收入的1.8%，证券业务收入增长较快。（四）行政监管不断强化，证券交易场所自律监管持（四）行政监管不断强化，证券交易场所自律监管持续加强续加强2022年度，证监会及其派出机构共对16家会计师事务所及其注册会计师进行了21家次、51人次的行政处罚，较2021年分别增加7家次、19人次。各证券交易场所共对8家会计师事务所及其注册会计师采取了10家次、21人次的纪

5、律处分，较2021年分别增加6家次、11人次；对35家会计师事务所及其注册会计师采取了29家次、101人次的自律监管3措施，较2021年增加28家次、87人次，自律监管持续加强。（五）民事责任追责持续加强，立体惩戒体系更加成（五）民事责任追责持续加强，立体惩戒体系更加成熟熟随着特别代表人诉讼制度的落地实施，会计师事务所在虚假陈述案中被判处承担连带民事赔偿责任的情况大幅增加。2020年至今，在已判决的虚假陈述民事赔偿案件中，要求会计师事务所承担赔偿责任的案件共14件，判决赔偿总金额达54.9亿元。2022年1月，最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定取消了原司法解释规

6、定的行政刑事前置程序。2022年7月，证监会、财政部联合发布关于证券违法行为人财产优先用于承担民事赔偿责任有关事项的规定，明确了违法行为人所缴纳的行政罚没款用于承担民事赔偿责任的具体工作机制。随着相关法律法规落地实施，行政处罚、民事赔偿、刑事追责相互衔接的立体惩戒体系更加成熟。（六）职业风险资金持续增加，投资者偿付能力有所（六）职业风险资金持续增加，投资者偿付能力有所增强增强截至2022年底，78家证券所购买了职业责任保险，占全部证券所的67.8%，较去年增加了8家，职业保险累计赔偿限额总额共152.1亿元，较去年增长3.7%。其中职业保险累计赔偿限额在1亿元以上的证券所共29家，累计赔偿限额