中国证监会：2020年度证券资产评估分析报告（21页）.pdf

1、120202020 年度证券审计市场分析报告年度证券审计市场分析报告为便于市场各方了解证券审计市场情况，引导会计师事务所规范执业，我部组织专门力量对我国 2020 年度证券审计市场进行分析，形成本报告。报告内容主要包括从事证券服务业务会计师事务所（以下简称证券所）基本情况，2020年度上市公司年报审计市场状况、审计机构变更、审计意见、关键审计事项，以及证券审计执业问题等。一、证券所基本情况一、证券所基本情况（一（一）证券所数量显著增加证券所数量显著增加，新增证券所规模差异较大新增证券所规模差异较大截至 2021 年 4 月底，69 家会计师事务所备案从事证券服务业务，约占全国会计师事务所总数的

2、 0.8%，较 证券法修订前增加 29 家，增幅达 72.5%。新增证券所分布在北京（8家）、深圳（5 家）、广东（4 家）、浙江（3 家）、上海（2家），江苏、安徽、山东、湖南、河北、青岛、重庆各 1 家，分布较为广泛。新增证券所规模总体呈现三三制分布，即收入超过 1 亿、1000 万至 1 亿、低于 1000 万的约各占三分之一，规模差异较大。（二二）证券所合伙人增长较快证券所合伙人增长较快，部分新增证券所执业人部分新增证券所执业人员较少员较少截至 2021 年 6 月底，证券所合伙人共 4,777 人，较上年增长 19.1%，平均每家约 69 人。证券所注册会计师共234,453 人，较

3、上年增长 7.6%，占全国执业注册会计师总人数的 31.2%，平均每家约 499 人。新增证券所合伙人共 444人，平均每家约 15 人，注册会计师共 2,339 人，平均每家约 81 人，其中 12 家新增证券所合伙人仅为 2 人，注册会计师人数不足 15 人，执业人员较少。（三三）证券服务业务增长较快证券服务业务增长较快，IPO 审计收费审计收费显著增长显著增长2020 年度，证券所收入总额为 574 亿元，较上年度增长11.4%。其中，证券服务业务收入为 184.9 亿元，较上年度增长 11.6%，占收入总额的 32.2%，7 家证券所证券业务收入增长 50%以上。2020 年 IPO

4、公司数量为 394 家，筹资额为4,742.3 亿元，分别增长 96%和 90.5%，IPO 审计及验资收费超过 34 亿元，平均收费超过 850 万元，分别增长 123.5%和14.9%，增长显著。（四（四）行政监管持续加强行政监管持续加强，交易场所自律监管不断强化交易场所自律监管不断强化2020 年度，证监会及其派出机构共对 6 家会计师事务所及其注册会计师进行了 6 家次、12 人次的行政处罚；对 31家会计师事务所及其注册会计师采取了 118 家次、254 人次的行政监管措施，较 2019 年分别增加 20 家次、39 人次。各证券交易场所共对 2 家会计师事务所及其注册会计师采取了3

5、 家次、8 人次的纪律处分，较 2019 年增加 1 家次；对 6 家会计师事务所及其注册会计师采取了 2 家次、10 人次的自律监管措施，较 2019 年增加 8 人次。3（五（五）证券证券纠纷特别纠纷特别代表人诉讼落地代表人诉讼落地实施实施，审计机构承审计机构承担连带担连带赔偿赔偿责任责任随着新证券法、最高人民法院关于证券纠纷代表人诉讼若干问题的规定的发布实施，证券纠纷代表人诉讼制度逐步落地。康美药业证券虚假陈述责任纠纷案成为我国第一例证券纠纷特别代表人诉讼，目前此案正在审理过程中。另外，在已判决的中安消、华泽钴镍、金亚科技、五洋债虚假陈述责任纠纷案中，相关审计机构因存在过错被分别判处承担

6、 15%、100%不等的连带赔偿责任。二、上市公司二、上市公司 2020 年度年度年报审计市场状况年报审计市场状况截至2021年4月底，除*ST斯太等3家上市公司外，4,299家上市公司披露了审计报告，其中主板 3,084 家（包括 B 股14 家）、创业板 947 家、科创板 268 家。（一（一）市场集中度市场集中度总体保持稳定总体保持稳定，按照上市公司客户数按照上市公司客户数量计算的集中度高于美国市场量计算的集中度高于美国市场市场集中度指行业中按照某个指标排名前列的会计师事务所的数据占整个行业的份额。2020 年度，按照收入总额、证券业务收入、上市公司客户数量、客户总市值、客户总资产计算