国海证券：2021年年度报告.PDF

1、110审计报告德师报(审)字(22)第 P01147 号(第 1页，共 5 页)国海证券股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了国海证券股份有限公司(以下简称“国海证券”)的财务报表，包括 2021 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国海证券 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注

2、册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国海证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。(一)合并范围的确定国海证券在开展业务的过程中管理和投资各类结构化主体，包括证券投资基金、资产

3、管理计划和合伙企业等。根据国海证券的会计政策，对于能够实施控制的结构化主体，国海证券将其纳入合并财务报表的合并范围；对于无法实施控制的结构化主体，不将其纳入合并财务报表的合并范围。如财务报表附注八、3 及附注八、5 所述，于 2021 年 12 月 31 日，纳入合并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币 27.17 亿元；本集团发起设立并持有财务权益的未纳入合并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币 471.78亿元。在确定结构化主体是否纳入合并财务报表的合并范围时，国海证券管理层需要根据相关合同条款，按照企业会计准则关于“控制”的定义，根据相关合同条款对国海证券是否控制结构化主

4、体作出判断。上述判断具有一定的复杂性和主观性，判断结果与财务报表广泛相关，因此我们认为该事项属于合并财务报表审计的关键审计事项。111审计报告(续)德师报(审)字(22)第 P01147 号(第 2页，共 5 页)三、关键审计事项(续)(一)合并范围的确定(续)针对国海证券合并范围确定的事项，我们实施了以下主要审计程序予以应对：1.询问管理层对结构化主体是否合并作出的判断过程，评估在确定结构化主体是否纳入合并财务报表的合并范围时建立的关键内部控制的设计是否合理，并测试其运行是否有效；2.抽取样本审阅相关合同，了解结构化主体的设立目的和国海证券对结构化主体的参与程度，并评估管理层关于其对结构化主

5、体是否拥有权力的判断的合理性；3.抽取样本评估管理层在计算可变回报的量级和可变动性时使用的方法和数据的合理性和准确性，并进行重新计算；4.在执行上述程序的基础上，对结构化产品拥有的权力、从结构化主体享有的可变回报以及运用权力影响回报金额的能力三方面评价管理层做出的判断是否合理。(二)融出资金、股票质押式回购业务的买入返售金融资产及其他债权投资信用减值准备的计提如财务报表附注六、3 所述，于 2021 年 12 月 31 日，国海证券在合并及母公司财务报表中列报的融出资金账面价值均为人民币 88.54 亿元。如附注六、7 及附注九、2 所述，于 2021 年12 月 31 日，国海证券在合并及母

6、公司财务报表中列报的股票质押式回购业务的买入返售金融资产账面价值均为人民币 21.82亿元。如财务报表附注六、10 所述，于 2021年 12月 31 日，国海证券在合并及母公司财务报表列报的其他债权投资账面价值均为人民币 131.18亿元。2021 年 12 月 31 日，国海证券采用预期信用损失模型(“ECL 模型”)对融出资金(以摊余成本计量)、股票质押式回购业务的买入返售金融资产(以摊余成本计量)和其他债权投资(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益)计提信用损失准备。由于管理层需要对 ECL 模型涉及的假设及参数的选取作出重大判断，且结果对于财务报表影响重大，因此我们认为该事项属于合