1、物流运输行业税务合规报告（2025）物流运输行业税务合规报告（2025）前 言前 言物流运输行业因其综合性和基础性，成为连接生产和消费的重要桥梁，作为国民经济的重要组成部分，其发展水平直接影响到国家经济的运行效率和成本。其中，公路货运以其灵活性和便捷性，在众多运输方式中占据着主导地位。近年来，随着电子商务、快递服务和冷链物流等新业态的快速发展，公路货运需求持续增长，市场规模不断扩大。随着移动互联网技术与物流运输行业的深入融合，市场涌现了无车承运、网络货运等新的经营模式，其依托大数据、云计算等技术，集约整合和科学调度车辆、货源等零散物流资源，有效提升了运输组织效率，推动物流运输行业转型升级。与此

2、同时，物流运输行业“零、散、小、弱”的运输基本形态仍未改变，个体司机占比高，导致源头发票缺失，增值税专用发票抵扣链条断裂、税负成本居高不下仍是制约物流运输行业的一大难题。为给物流运输行业减负松绑，国家税务总局接连出台国家税务总局公告2017 年第 30 号、国家税务总局公告 2017 年第 55 号等政策回应纳税人呼声、以期解决行业痛点，但从实践情况来看，以上政策仍未从根本上解决物流运输行业进项抵扣不足的痼疾。同时，电子发票和金税四期的全面推开，昭示着更加合规和高效的“以数治税”时代到来，也对物流运输行业税务合规提出更高要求。今年以来，物流运输行业爆发了大量虚开行政、刑事案件。暴力虚开、富裕票

3、虚开的现象仍普遍存在；网络货运平台暴雷不断，风险传导至下游数以万计企业，引发行业震动；税收洼地被全面清理，高压之下严重依赖财政返还的模式不再；两高司法解释及其理解与适用给“有货代开”案件带来新的转机，同时非法出售增值税专票罪被激活，深刻影响了物流企业涉税刑事案件的走向。物流运输行业的涉税风险不断加码，广大运输企业亟须加强税务合规，切勿践踏税务红线。华税团队基于对物流运输行业的深入观察，编写了本物流运输行业税务合规报告（2025）。此报告通过分析总结物流运输行业发展情况，观察其税收政策及监管动向，聚焦 2024 年物流运输行业涉税行政与刑事典型案件，探讨物流运输行业涉税风险成因，在前述基础上归纳

4、总结物流运输行业主要涉税风险类型并提出抗辩要点，以期为物流运输行业的税务合规建设贡献力量。本报告共分八节，全文约三万四千余字。目 录一、2024 年物流运输行业发展概况二、2024 年物流运输行业的税收政策与监管趋势三、2024 年物流运输行业涉税典型案件观察四、物流运输行业涉税风险成因探讨五、物流运输行业主要涉税风险类型归纳六、物流运输行业涉税行政风险应对要点及实案分享七、物流运输行业虚开刑事案件辩护要点及实案解析八、2025 年物流运输行业税务合规管理建议第 1 页 共 64 页一、一、2024 年物流运输行业发展概况年物流运输行业发展概况（一）我国物流运输行业的现状（一）我国物流运输行业

5、的现状据交通运输部数据统计，近三年我国货物运输总量不断攀升。2020年受疫情影响，1-10月我国累计货物运输量为335.36亿吨；2021年 1-10 月我国累计货物运输量为 389.56 亿吨；2022 年 1-10 月我国累计货物运输量为 378.44 亿吨；2023 年 1-10 月我国累计货物运输量为 409.60 亿吨；2024 年 1-10 月我国累计货物运输量为 423.80 亿吨，同比上升 3.46%，比 2020 年同期上升 26.37%。由此可见，三年疫情后，我国物流运输呈现向好趋势，也从侧面反映出我国经济不断复苏的强劲态势。据交通运输部数据统计，截至 2024 年 10

6、月，我国公路货运量为343.64 亿吨，同比上升 3.2%，水路货运量 80.15 亿吨，同比上升 4.6%；据国家铁路数据统计，今年 110 月份，全国铁路货运发送量 42.61亿吨，同比增长 2.1%；据民航局消费者事务中心统计，今年 110月份，全行业共完成货邮运输量 729.8 万吨，同比增长 23.9%，较 2019第 2 页 共 64 页年同期增长 19.3%。从我国货运量结构来看，公路货运在我国交通运输体系中占73.56%，占据主导地位。一方面由于工业化井喷式发展大大刺激了大宗商品的运输需求，而公路货运灵活性及可通达性较高，在煤炭等大宗商品运输上相较于水运、铁路及民航等方式具有优